Шаг 5. Принять товар к учету

Налоговая база определяется на ту дату, когда принят ввезенный товар на учет (п. 14 приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе).

Исключение – импорт товаров по договору лизинга, в котором предусмотрен переход права собственности на товары к лизингополучателю. В такой ситуации налоговая база определяется несколько раз, на каждую из дат лизингового платежа, прописанных в договоре. Важно: даты и размеры фактического перечисления платежей значения не имеют(пункт 15 приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе).

Шаг 6. Начислить и уплать НДС в налоговую инспекцию

Порядок взимания НДС и акцизов при поставке товаров, (выполнении работ, оказании услуг) между государствами — членами ЕАЭС регулируется нормами Договора о Евразийском экономическом союзе, и положениями Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющегося приложением № 18 к Договору о ЕАЭС.

При этом нормы указанных международных соглашений имеют приоритет перед Налоговым кодексом Российской Федерации (ст. 7 НК РФ).

Косвенные налоги при импорте взимают налоговые органы. Исключение — только акцизы по маркируемым товарам, ввозимым на территорию Российской Федерации с территории государств-членов ЕАЭС, которые взимаются таможенными органами России.

Внимание!
Применение специальных налоговых режимов (УСН, ЕСХН, патентной системы), а также освобождения от обязанностей налогоплательщика НДС (по ст. 145 и 145.1 НК РФ) не освобождает от обязанности уплачивать косвенные налоги при ввозе товаров и от исполнения обязанностей налогового агента по НДС при приобретении работ, услуг, местом реализации которых признается территория Российской Федерации.

Сумма НДС, которую заплатить в бюджет  при импорте товаров из стран ЕАЭС, рассчитывается по формуле:

НДС = (Ст + А) х НС, где

НДС – сумма НДС

Ст – стоимость импортируемых товаров

А – сумма акциза (по подакцизным товарам)

НС – ставка НДС (10 % или 20 %)

Шаг 7. Отправить заявление о ввозе товаров из стран ЕАЭС

Импортеры на территории России, Белоруссии, Казахстана и других стран ЕАЭС работают с заявлениями о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Заполняют этот документ импортеры, а экспортеры получают бумагу от иностранного покупателя.

Данное заявление можно подать:

• на бумаге в четырех экземплярах и в электронном виде на магнитном носителе;
• в электронном виде по ТКС.

Важный момент!
Если заявление отправляется по ТКС, то сдавать на бумаге его не нужно. В этом случае направляется заявление экспортеру вместе с сообщением о проставлении отметки.

Заявление состоит из трех разделов и приложения.

1. Раздел 1 заполняют все импортеры. Порядок его заполнения зависит от того, участвовал в поставке посредник или нет.

2. Раздел 2 заполняет налоговая инспекция.

3. Раздел 3 заполняют в отдельных случаях. Например, когда в поставке товара задействован посредник.

4. Приложение нужно заполнить, если в поставке товара участвовало более трех лиц.

Сдать декларацию нужно не позднее 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором организация приняла к учету товары, ввезенные из стран ЕАЭС. К этому же сроку сумма НДС по ввезенным товарам должна быть перечислена в бюджет. 

Если организация ввозит в Россию предметы лизинга по договору, который предусматривает переход права собственности на них к лизингополучателю, декларацию нужно подать не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступает срок платежа, предусмотренный договором лизинга.

К заявлению необходимо приложить следующие документы:

• выписку из банка, подтверждающую уплату;
• сопроводительные документы от поставщика;
• контракт.

Налоговая служба принимает документы и в заявлении проставляет нужные отметки. Три отмеченных экземпляра заявления налогоплательщик получает обратно.

Особый момент!
После того, как налоговая инспекция проставила отметку в заявлении, его нужно отправить экспортеру, который, в свою очередь, предоставит его в свою налоговую. Сроки подачи заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов — 180 дней с даты отправки груза.

Шаг 8. Сдать статистическую отчетность в таможню при импорте из Казахстана или Белоруссии

Форма отчета и правила заполнения утверждены постановлением Правительства от 19.06.2020 № 891. По общему правилу отчет подают в электронном виде через личный кабинет участника ВЭД. Документ подписывают усиленной квалифицированной электронной подписью. 

Срок подачи – не позднее 10-го рабочего дня календарного месяца, следующего за календарным месяцем, в котором произведены отгрузка или получение товаров (п. 8–9 Правил, утв. постановлением Правительства от 19.06.2020 № 891).

Заключение и рекомендации

В данной статье были приписаны все необходимые этапы оформления импорта из Казахстана или Белоруссии в Россию. Мы надеемся, что данная статья была вам полезна. Будем признательны вам если поделитесь ей с тем, кому она может принести пользу, и будем благодарны если оставите свой комментарий.

Наша организация предлагаем вам полное ведение бухгалтерского учета, с внешнеторговыми операциями мы работаем уже много лет. При ведении валютной операций в банках очень много нюансов. Банки следят за выполнением сроков в контракте — оплата, поступление товаров. В случае несоответствия дат исполнения обязанностей — они сообщают в таможенную службу, в которой предусмотрены большие штрафы. Оставьте нам заявку и вы будете спокойны за все моменты учета и отчетности своей компании.

Related Posts

8 обязательных действий при импорте товара из Казахстана или Белоруссии. Пошаговая инструкция. Часть 1

Республика Казахстан, Белоруссия, Армения, Кыргызская Республика и Российская Федерация входят Читать далее

Сообщение 8 обязательных действий при импорте товара из Казахстана или Белоруссии. Пошаговая инструкция. Часть 2 появились сначала на .

В этой статье мы пошагово распишем все действия, которые необходимо совершить при импорте товара из Казахстана или Белоруссии и других членов ЕАЭС.

Шаг 1. Заключение внешнеторгового контракта

Законодательного акта, регулирующего вопрос об обязательных условиях внешнеторгового контракта в России у нас нет, однако есть Рекомендации по минимальным требованиям к обязательным реквизитам и форме внешнеторговых контрактов, в которых прописаны следующие обязательные реквизиты:

Унифицированный номер контракта

Номер состоит из трех групп знаков с двумя разделителями /, сформированных следующим образом: ББ/ХХХХХХХХ/ХХХХХ или ЦЦЦ/ХХХХХХХХ/ХХХХХ, где:

-первая группа состоит из двух букв (ББ) или трех цифр (ЦЦЦ), соответствующих коду страны Покупателя (Продавца) по международному классификатору «Страны мира», используемым для целей таможенного оформления;

— вторая группа состоит из восьми цифр, составляющих код организации Покупателя (Продавца) в соответствии с Общероссийским классификатором «Предприятия и организации» (ОКПО);

-третья группа состоит из пяти цифр и представляет собой порядковый номер документа на уровне организации Покупателя (Продавца);

Дата подписания контракта

Дата оформляется следующим образом: ДД.ММ.ГГ, где:

• ДД — день (2 цифры);
• ММ — месяц (2 цифры);
• ГГ — год (2 последние цифры года).
• Каждые две цифры отделяются друг от друга точкой;

Место подписания контракта

Указывается страна и город в котором подписывается контракт

Полные официальные наименования

Указываются все данные организаций Продавца и Покупателя;

Страна иностранного партнера и страна назначения (отправления) товара.

Приводится полное наименование стран и их трехзначный код в соответствии с международным классификатором «Страны мира», используемым для целей таможенного оформления.

Предмет контракта

Указываются: наименование и полная характеристика товара, полное коммерческое наименование товара, ассортимент, размеры, модели, комплектность, страна происхождения товара и другие данные, необходимые для описания товара, включая ссылки на международные и/или национальные стандарты на продукцию.

Тара/упаковка, маркировка товара. Наименование тары или упаковки в соответствии с международным классификатором «Коды для видов груза, упаковок и материалов упаковок (с дополнительными кодами для наименований упаковок)». Описание и требования к маркировке товара.

Объем, вес, количество товара. Объем груза, его вес с упаковкой (брутто) или без нее (нетто) в согласованных единицах измерения. В случае необходимости приводится количество товара в единицах измерения в соответствии с таблицей единых измерений, приведенной в ТН ВЭД.

Цена и сумма

Указывается общая сумма контракта и цена за единицу товара в валюте цены с приведением краткого наименования базиса поставки в соответствии с международными правилами толкования стандартных формулировок условий поставки товара («ИНКОТЕРМС-90»). Наименование и код валюты, в которой оценен товар в соответствии с классификатором валют, используемым для целей таможенного оформления.

В случаях, когда цена за единицу товара и сумма контракта не могут быть точно установлены на дату подписания контракта, приводится подробная формула цены либо условия ее определения с таким расчетом, чтобы при реализации всех оговоренных условий можно было однозначно установить цену товара и сумму контракта.

Условия платежа

Дается описание условий платежа. Указываются наименование и код валюты, в которой будет производиться платеж, в соответствии с классификатором, используемым для целей таможенного оформления, сроки платежа и условия рассрочки, при ее предоставлении, а также обязательный перечень документов, передаваемых Продавцом Покупателю и подтверждающих факт отгрузки, стоимость и номенклатуру отгруженных товаров.

Рекомендуется предусматривать аккредитивную форму платежа или другую форму, гарантирующую безусловное поступление валютной выручки при экспорте товаров, а также предоставление гарантий на возврат платежа, ранее переведенного в оплату импортируемых товаров, в случае их непоступления.

Указываются полные наименования и почтовые адреса банков (филиалов) сторон, номера счетов, платежные реквизиты.

Срок поставки

Приводится порядок поставки товаров, т.е. дата завершения поставок и/или график поставок конкретных партий товара с указанием срока действия контракта, в течение которого должны быть завершены поставки товаров и взаимные расчеты по контракту.

Условия приемки товара по качеству и количеству

Указываются место и сроки проведения инспекции качества и количества товара, наименование независимой экспертной организации, порядок предъявления рекламаций.

Форс-мажор

Формулируются форс-мажорные обстоятельства.

Прочие условия и обстоятельства сделки

В специальных пунктах или разделах контракта оговариваются другие условия и обстоятельства сделки (гарантийные обязательства, лицензионные платежи, техническая помощь, сборка, наладка и монтаж оборудования, обучение персонала, информационные и другие услуги).

Рассмотрение споров

Приводится порядок предъявления и рассмотрения неурегулированных претензий, порядок платежей по претензиям, рассмотрение спорных вопросов в арбитраже. Указывается правом какого государства будут регулироваться отношения по контракту.

Санкции

Указываются санкции за ненадлежащее исполнение обязательств сторон, в частности за просрочки в поставке товара и/или просрочки в оплате стоимости товара, а также поставки товара ненадлежащего количества и качества.

Адреса покупателя и продавца

Юридические и полные почтовые адреса Продавца и Покупателя, контактный телефон, факс, телекс организации (предприятия) Продавца и Покупателя.

Подписи сторон

Даются подписи лиц, уполномоченных организациями Продавца и Покупателя заключить контракт, заверенные печатью, с указанием их Ф.И.О. и должностей.

Шаг 2. Поставить контракт на учет в банке

Согласно  Инструкции ЦБ от 16.08.2017 № 181-И необходимо поставит контракт на учет в банке. Такая обязанность возникает, если одновременно выполнены три условия:

• расчеты по сделке резидент ведет через свои счета в уполномоченных банках или через счета в банках за пределами России;

• резидент заключил договор с нерезидентом определенного вида.

• сумма договора больше или равна эквиваленту 10 млн руб. по экспортному контракту, 3 млн руб. – по импортному контракту (кредитному договору).

Если все условия выполнены, то в банк в валютный отдел нужно отправить контракт и инвойс (счет) на проверку.

Внимание!
Банк должен принять на учет импортный контракт не позднее следующего рабочего дня после дня представления резидентом-импортером сведений и присвоить импортному контракту уникальный номер.

Шаг 3. Отправить предоплату поставщику

Контракт может быть заключен в разных валютах:

• В валюте той республики, которая является поставщиком. Тогда необходимо открывать валютный счет.
• В большинстве случаев в контракте прописываются рубли. В таком случае оформляется обычное платежное поручение. Но при его оформлении есть определенные нюансы:

Шаг 4. Отправить в банк справку о валютной операции при импорте из Казахстана или Белоруссии

После отправки платежного поручения, необходимо сразу сформировать справку о валютной операции.

Справка о валютных операциях — это форма отчетности, где описываются все банковские операции, в которых использовалась иностранная валюта — например, все случаи зачисления или списания средств при работе с иностранными контрагентами. 

Такая форма отчетности будет нужна каждый раз, когда российская фирма совершает любые действия с иностранной валютой, либо проводит расчеты со своими зарубежными партнерами.

Форма справки о валютной операции отражена в Приложении 1 к Инструкции Банка России
от 4 июня 2012 г. N 138-И и выглядит следующим образом:

Заключение и рекомендации

На данном этапе при оформление импорта из Казахстана или Белоруссии в Россию прошло заключение внешнеторгового контракта, отправка поставщику предоплаты и были сформированы и отправлены все соответствующие справки. Все дальнейшие действия, отражение в учете операций и расчет налогов читайте в следующей статье.

Наша организация уже давно оформляет сделки по импорту с республиками Евразийского экономического союза. Эта тема нами же глубоко изучена, и вы можете спокойно отправить нам заявку на ведение импортных операций, а так же полностью бухгалтерское сопровождение вашей организации.

Related Posts

8 обязательных действий при импорте товара из Казахстана или Белоруссии. Пошаговая инструкция. Часть 2

На данном этапе при оформлении импорта из Казахстана или Белоруссии Читать далее

Сообщение 8 обязательных действий при импорте товара из Казахстана или Белоруссии. Пошаговая инструкция. Часть 1 появились сначала на .