Сейчас набирает обороты не только импорт из Китая, но и экспортные операции. В 2022г. валютное законодательство изменилось. 14 июля 2022г. вступили в силу Федеральный закон от 14.07.2022 № 353-ФЗ, предусматривающий поправки в Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
Санкции против России затронули экспорт. Новые правила прописаны в Постановлении Правительства РФ от 09.03.2022 N 311, Постановлении Правительства РФ от 09.03.2022 N 312, Постановление Правительства РФ от 09.03.2022 N 313.
Ниже пропишем пошаговый действия при оформлении экспортных операций в Китай.
Содержание
Шаг 1. Заключение внешнеторгового контракта
Законодательного акта, регулирующего вопрос об обязательных условиях внешнеторгового контракта в России у нас нет, однако есть Рекомендации по минимальным требованиям к обязательным реквизитам и форме внешнеторговых контрактов, в которых прописаны следующие обязательные реквизиты:
Унифицированный номер контракта
Номер состоит из трех групп знаков с двумя разделителями /, сформированных следующим образом: ББ/ХХХХХХХХ/ХХХХХ или ЦЦЦ/ХХХХХХХХ/ХХХХХ, где:
-первая группа состоит из двух букв (ББ) или трех цифр (ЦЦЦ), соответствующих коду страны Покупателя (Продавца) по международному классификатору «Страны мира», используемым для целей таможенного оформления;
— вторая группа состоит из восьми цифр, составляющих код организации Покупателя (Продавца) в соответствии с Общероссийским классификатором «Предприятия и организации» (ОКПО);
-третья группа состоит из пяти цифр и представляет собой порядковый номер документа на уровне организации Покупателя (Продавца);
Дата подписания контракта
Дата оформляется следующим образом: ДД.ММ.ГГ, где:
- ДД — день (2 цифры);
- ММ — месяц (2 цифры);
- ГГ — год (2 последние цифры года).
- Каждые две цифры отделяются друг от друга точкой;
Место подписания контракта
Указывается страна и город в котором подписывается контракт
Полные официальные наименования
Указываются все данные организаций Продавца и Покупателя
Страна иностранного партнера и страна назначения (отправления) товара.
Приводится полное наименование стран и их трехзначный код в соответствии с международным классификатором «Страны мира», используемым для целей таможенного оформления.
Предмет контракта
Указываются: наименование и полная характеристика товара, полное коммерческое наименование товара, ассортимент, размеры, модели, комплектность, страна происхождения товара и другие данные, необходимые для описания товара, включая ссылки на международные и/или национальные стандарты на продукцию.
Тара/упаковка, маркировка товара. Наименование тары или упаковки в соответствии с международным классификатором «Коды для видов груза, упаковок и материалов упаковок (с дополнительными кодами для наименований упаковок)». Описание и требования к маркировке товара.
Объем, вес, количество товара. Объем груза, его вес с упаковкой (брутто) или без нее (нетто) в согласованных единицах измерения. В случае необходимости приводится количество товара в единицах измерения в соответствии с таблицей единых измерений, приведенной в ТН ВЭД.
Цена и сумма
Указывается общая сумма контракта и цена за единицу товара в валюте цены с приведением краткого наименования базиса поставки в соответствии с международными правилами толкования стандартных формулировок условий поставки товара («ИНКОТЕРМС-90»). Наименование и код валюты, в которой оценен товар в соответствии с классификатором валют, используемым для целей таможенного оформления.
В случаях, когда цена за единицу товара и сумма контракта не могут быть точно установлены на дату подписания контракта, приводится подробная формула цены либо условия ее определения с таким расчетом, чтобы при реализации всех оговоренных условий можно было однозначно установить цену товара и сумму контракта.
Условия платежа
Дается описание условий платежа. Указываются наименование и код валюты, в которой будет производиться платеж, в соответствии с классификатором, используемым для целей таможенного оформления, сроки платежа и условия рассрочки, при ее предоставлении, а также обязательный перечень документов, передаваемых Продавцом Покупателю и подтверждающих факт отгрузки, стоимость и номенклатуру отгруженных товаров.
Рекомендуется предусматривать аккредитивную форму платежа или другую форму, гарантирующую безусловное поступление валютной выручки при экспорте товаров, а также предоставление гарантий на возврат платежа, ранее переведенного в оплату импортируемых товаров, в случае их непоступления.
Указываются полные наименования и почтовые адреса банков (филиалов) сторон, номера счетов, платежные реквизиты.
Срок поставки
Приводится порядок поставки товаров, т.е. дата завершения поставок и/или график поставок конкретных партий товара с указанием срока действия контракта, в течение которого должны быть завершены поставки товаров и взаимные расчеты по контракту.
Условия приемки товара по качеству и количеству
Указываются место и сроки проведения инспекции качества и количества товара, наименование независимой экспертной организации, порядок предъявления рекламаций.
Форс-мажор
Формулируются форс-мажорные обстоятельства.
Прочие условия и обстоятельства сделки
В специальных пунктах или разделах контракта оговариваются другие условия и обстоятельства сделки (гарантийные обязательства, лицензионные платежи, техническая помощь, сборка, наладка и монтаж оборудования, обучение персонала, информационные и другие услуги).
Рассмотрение споров
Приводится порядок предъявления и рассмотрения неурегулированных претензий, порядок платежей по претензиям, рассмотрение спорных вопросов в арбитраже. Указывается правом какого государства будут регулироваться отношения по контракту.
Санкции
Указываются санкции за ненадлежащее исполнение обязательств сторон, в частности за просрочки в поставке товара и/или просрочки в оплате стоимости товара, а также поставки товара ненадлежащего количества и качества.
Адреса покупателя и продавца
Юридические и полные почтовые адреса Продавца и Покупателя, контактный телефон, факс, телекс организации (предприятия) Продавца и Покупателя.
Подписи сторон
Даются подписи лиц, уполномоченных организациями Продавца и Покупателя заключить контракт, заверенные печатью, с указанием их Ф.И.О. и должностей.
Внимание!
В связи с тем, что необходимо будет представлять контракт в государственные органы на территории РФ (на таможню, в банк и в налоговую) у вас обязательно должен быть экземпляр контракта на русском языке. Это может быть перевод контракта, составленного на иностранном языке. Но обычно контракты составляются на двух языках сразу и разделены на 2 колонки. Именно такой формат удобен обеим сторонам внешнеэкономической деятельности.
Шаг 2. Постановка контракта на учет в банке
Согласно раздела II пунка 4.2 Инструкции ЦБ РФ от 16.08.2017 N 181-И (в ред. Указания ЦБ РФ от 25.01.2022 N 6062-У) для постановки контракта на учет в банке его сумма должна быть равна или превышать 10 млн. рублей. Для этого необходимо не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления денежных средств отправить в банк заявление о постановке международного контракта на учет (п. 2.1 Инструкции № 181‑И).
При постановке валютной сделки на учет, ей присваивается уникальный номер — УНК, где
Важно!
Непостановка контракта на учет в банке влечет к штрафу на организацию (согласно части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» от 30.12.2001 N 195-ФЗ ) и его размер составляет от 5000 руб. до 50 000 руб. (в зависимости от дней просрочки).
При сумме контракта до 600 тыс. руб. при зачислении иностранной валюты на транзитный счет необходимо банку сообщить только код вида операции (согласно перечню из приложения 1 Инструкции ЦБ от 16.08.2017 № 181-И). Код передается в банк при зачислении валюты на транзитный счет. Если контракт заключен в валюте, то его сумма в валюте пересчитывается в рубли на дату заключения или последнего изменения.
При сумме контракта от 600 тыс.руб. до 10 млн. руб. при поступлении валюты на транзитный счет нужно будет предоставить в банк следующий пакет документов — контракт, инвойсы, декларации, накладные, счета-фактуры и прочие документы не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления валюты (п. 2.1 Инструкции № 181‑И).
Шаг 3. Оформление реализации товара
Согласно статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации налогообложение НДС производится по налоговой ставке 0 процентов при условии представления в налоговый орган копии следующих документов:
- контракт
- таможенная декларация с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров
Эти документы отправляются в налоговую инспекцию одновременно с налоговой декларацией по НДС.
В декларации по НДС при оформлении экспортных операций есть свои особенности:
- в разделе 4 отражаются суммы НДС с подтвержденной нулевой ставкой;
- в раздел 6 — суммы НДС, когда нулевая ставка не подтверждена.
Важно!
Если в течение 180 дней не подтвердили ставку 0 %, то необходимо будет заплатить НДС со стоимости вывезенных товаров (п. 9 ст. 165 НК РФ).
Особый момент стоит уделить в определении категории экспортируемого товара. Они делятся на 2 категории — сырьевые и несырьевые.
Согласно п. 10 ст. 165 НК РФ к сырьевым товарам относятся минеральные продукты, продукция химической промышленности и связанных с ней других отраслей промышленности, древесина и изделия из нее, древесный уголь, жемчуг, драгоценные и полудрагоценные камни, драгоценные металлы, недрагоценные металлы и изделия из них.
Входящий НДС по стоимости приобретенных для экспорта сырьевых товаров принимается к вычету только в том квартале, когда будет обоснована нулевая ставка налога (п. 1, п. 10 ст. 165, п. 3 ст. 172 НК РФ).
Входящий НДС по стоимости предназначенных для экспорта несырьевых товаров принимается к вычету в том квартале, когда товары поставлены на учет и выполняются остальные обязательные условия для вычета.
Сумму уплаченного налога можно будет принять к вычету после того, как будут предоставлены все подтверждающие экспорт документы (Письмо ФНС от 30.07.2018 № СД-4-3/14652). Право на вычет сохраняется в течении 3 лет.
Шаг 4. Оформление справки о подтверждающих документах по экспорту в Китай
Если сумма контракта составила 10 млн. руб. и выше, то необходимо в банк отправить справку о подтверждающих документах.
Она отправляется в банк в случаях, указанных в п. 8.1 гл. 8 Инструкции ЦБ РФ от 16.08.2017 № 181-И:
- при ввозе, оказании услуг или выполнении работ;
- при перемене лица в обязательстве — когда одну из сторон сделки заменяет новый участник;
- при изменении суммы контракта;
- при прекращении обязательств по контракту.
Вместе со справкой в банк отправляют документы — накладные, акты приёма-передачи, счета-фактуры.
Внимание!
Справку необходимо отправить не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы.
Форма справки отражена в приложении 6 к Инструкции ЦБ РФ № 181-И.
Срок проверки справки о подтверждающих операциях указаны в Инструкции Банка России 181-И, пункт 16.2.2:
- 10 рабочих дней после представления в банк СПД, в которую включены сведения о декларациях на товары;
- 3 рабочих дня после даты представления в банк СПД в остальных случаях.
Непредоставление справки о подтверждающих документов влечет к штрафу на организацию (согласно части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» от 30.12.2001 N 195-ФЗ ) и его размер составляет от 5000 руб. до 50 000 руб. (в зависимости от дней просрочки).
Заключение
Оформление экспортных операций в Китай очень серьезное и ответственное мероприятие от их документального оформления до фактической отгрузки. Наша организация с радостью возьмет на себя все документальное оформление, оставить на заявку вы можете перейдя по данной ссылке.
Важный момент!
Валютные платежи от контрагента должны приходить в сроки, указанные в договоре. Если деньги приходят с опозданием, то это является нарушением законодательства. В связи с этим, необходимо самим контролировать сроки, указанные в контракте, и в случае их нарушений составлять дополнительные соглашения и отправлять эти данные в банк.
Мы благодарны, что вы ознакомились с нашей статьей, и очень надеемся, что она была вам полезна. Вы можете поделиться ей, нажав на кнопки, расположенные внизу страницы.
Республика Казахстан, Белоруссия, Армения, Кыргызская Республика и Российская Федерация входят Читать далее
